本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]A 公司和 B 公司共同投资成立甲公司，A 公司出资 6 000 万元，占甲公司股份的 30%，B 公司出资 14 000 万元，占甲公司股份的 70%，2022 年 12 月 A 公司将其持有的股份以 9 000 万元的价格全部转让给 B 公司。截止股权转让前，甲公司的利润留存为 8 000 万元，其中未分配利润为 6 000 万元。A 公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A 公司股权转让所得＝ 9 000 － 6 000 ＝ 3 000（万元），应缴纳企业所得税＝3 000×25% ＝ 750（万元）。
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第2题
[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。（2015）答案解析
答案：
B
答案解析：企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊，选项 A 不当选。租入固定资产的改建支出、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用按规定摊销，选项 C、D 不当选。
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第3题
[单选题]2022 年某居民企业收入总额为 6 000 万元（其中免税收入 800 万元，符合条件的技术转让收入 1 800 万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计 3 600 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 400 万元）。2022 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。2022 年该企业应缴纳企业所得税＝（6 000－ 800 － 1 800 － 3 600 ＋ 400）×25% ＋（1 800 － 400 － 500）×50%×25% ＝ 162.5（万元）。
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第4题
[单选题]居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（ ）。（2022）答案解析
答案：
C
答案解析：享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：（1）享受优惠的技术转让主体是《企业所得税法》规定的居民企业；（2）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（3）境内技术转让经省级以上科技部门认定（选项 C 当选）；（4）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；（5）国务院税务主管部门规定的其他条件。
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第5题
[不定项选择题]补开发票，以非正常户为由，要求给出支出证明，这个证明材料有（ ）。（2023）答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）（选项 C 当选）；（2）相关业务活动的合同或者协议（选项 A 当选）；（3）采用非现金方式支付的付款凭证（选项 D 当选）；（4）货物运输的证明资料；（5）货物入库、出库内部凭证（选项 B 当选）；（6）企业会计核算记录以及其他资料。其中，第（1）至（3）项为必备资料。
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