题目
[单选题]下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项 A 不当选；销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项 B 不当选；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项 D 不当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司 2022 年度实现会计利润总额 32.56 万元。经税务机关审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 120 万元，借款期限 1 年，支付借款利息 6 万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金 80 万元（有借款合同），借款期限 3 个月，支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2022年度的应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：银行借款年利率＝ 6÷120×100% ＝ 5%；向本公司职工借入生产用资金 80 万元，允许扣除的借款利息费用限额＝ 80×5%×3÷12 ＝ 1（万元），而实际支付借款利息 1.2 万元，可以在税前扣除 1 万元；应纳税所得额＝ 32.56 ＋（1.2 － 1）＝ 32.76（万元）。
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第2题
[单选题]2022 年某居民企业收入总额为 6 000 万元（其中免税收入 800 万元，符合条件的技术转让收入 1 800 万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计 3 600 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 400 万元）。2022 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。2022 年该企业应缴纳企业所得税＝（6 000－ 800 － 1 800 － 3 600 ＋ 400）×25% ＋（1 800 － 400 － 500）×50%×25% ＝ 162.5（万元）。
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第3题
[不定项选择题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除，选项 A 当选；按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费可以在税前扣除，选项 B 当选；为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除，选项 C 不当选；为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]依据税法相关规定，下列无形资产不得计算摊销费用在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：无形资产中的土地使用权应当依法计算摊销，摊销年限即为土地使用权证上载明的使用期限，即要按土地使用权的期限来平均分配摊销额，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列处理方法中，符合企业股权收购、资产收购重组的特殊性税务处理规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项 B 不当选。
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