题目
[单选题]下列关于企业所得税收入确认的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：对企业投资者持有 2024 ～ 2027 年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。注意这里是持有在此阶段内发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税，而不是指在此阶段持有的债券利息收入都减半征收企业所得税，选项 A 当选。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，转让境内的不动产应在境内缴纳企业所得税，选项 A 当选；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，被投资企业在境外，选项 B 不当选；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，转让动产的非居民企业在中国境内未设立机构、场所，选项 C 不当选；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，分配所得的企业在境外，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所得税税率为 25%。2022 年 6 月乙企业转让已解禁的限售股取得收入 400 万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让代个人持有的限售股取得的收入，扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费。乙企业应缴纳企业所得税＝ 400×（1 － 15%）×25% ＝ 85（万元）。企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税，张某获取剩余转让收入＝ 400－ 85 ＝ 315（万元），不再缴纳个人所得税。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税 85 万元。
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第3题
[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税，选项 A、C、D 不当选；某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入属于接受捐赠收入，应于实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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第4题
[单选题]甲公司 2021 年～ 2022 年的会计利润和实际发生的公益性捐赠支出金额如表 4-66 所示，则该公司在计算 2022 年应纳税所得额时可以扣除的 2022 年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：2021 年公益性捐赠的税前扣除限额＝ 2 000×12% ＝ 240（万元），超过限额的部分＝ 300 － 240 ＝ 60（万元），可结转以后 3 个纳税年度扣除；2022 年公益性捐赠的税前扣除限额＝ 1 000×12% ＝ 120（万元），应先扣除 2021 年结转的捐赠支出 60 万元，再扣除 2022 年发生的捐赠支出 60 万元，选项 A 当选。2022 年实际发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分为 140 万元（200 － 60），准予向以后 3 个纳税年度结转扣除。
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第5题
[不定项选择题]关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外，选项 C 不当选。
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