题目
[单选题]某实际管理机构在英国的企业在中国成都设立分支机构，2022 年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入 2 000 万元；该分支机构又通过网络为北京某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入 400 万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得 600 万元。2022 年度该境内分支机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内分支机构无实际联系，所以不属于我国企业所得税的应税收入。该境内分支机构企业所得税的应税收入＝ 2 000 ＋ 400 ＝ 2 400（万元）。
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本题来源：第四章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）拥有一栋厂房（使用年限 20 年，不考虑净残值），原价 3 000 万元，在使用 17 年后对其进行改造，领用自产产品一批，成本 400 万元，含税售价 500 万元，改造工程发生人工费用 120 万元，改造后该厂房使用年限延长 2 年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：企业对房屋、建筑物等固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，该固定资产的改扩建支出，应并入该固定资产的计税基础。固定资产净值＝固定资产原值－已提累计折旧＝ 3 000 － 3 000÷20×17 ＝ 450（万元），改造后年折旧额＝（450 ＋ 400 ＋ 120）÷（3 ＋ 2）＝ 194（万元）。
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第2题
[单选题]2022 年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额 240 万元，成本费用支出总额 255 万元，全年亏损 15 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%。2022 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额＝成本（费用）支出额 ÷（1 －应税所得率）× 应税所得率＝ 255÷（1 － 25%）×25% ＝ 85（万元）。应纳企业所得税＝应纳税所得额 ×25% ＝ 85×25% ＝ 21.25（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。（2019）答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源地，选项 A 不当选；销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项 B 当选；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项 C 当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：对企业取得的香料作物种植所得和海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税，选项 B、D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项 D 不当选。
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