题目
[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除已纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：外购已税白酒加香生产白酒、外购已税手表镶嵌钻石生产手表均不允许扣除外购时已纳的消费税，选项 C、D 不当选。
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本题来源：第三章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某卷烟生产企业（增值税一般纳税人）生产的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 65 元（不含增值税，下同），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 110 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 200 标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。（甲类卷烟消费税税率为 56% 加 0.003 元 / 支，乙类卷烟消费税税率为 36% 加 0.003 元 / 支，1 标准箱＝ 250 标准条＝ 50 000 支）答案解析
答案：
B
答案解析：A 牌卷烟的最低计税价格＝ 110×（1 － 30%）＝ 77（元 / 条），大于出厂价格 65 元 / 条，应按照最低计税价格计征消费税。77 元 / 条＞ 70 元 / 条，A 牌卷烟属于甲类卷烟。该企业当期应纳消费税＝ 200×50 000×0.003 ＋ 200×250×77×56% ＝ 2 186 000（元）。
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人。2022 年 2 月，该企业进口 180 辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为 15 万元 / 辆。进口高尔夫球车 20 辆，海关审定关税完税价格为 6 万元 / 辆，该企业进口该批货物应纳消费税税额（ ）万元。（小汽车关税税率为 20%，高尔夫球车关税税率为 15%，小汽车消费税税率为 5%）答案解析
答案：
C
答案解析：高尔夫球车不属于消费税征收范围，不征收消费税。进口小汽车的关税税额＝ 15×180×20% ＝ 540（ 万 元 ）， 组 成 计 税 价 格 ＝（15×180 ＋ 540）÷（1 － 5%）＝ 3 410.53（万元），该企业进口货物应纳消费税税额＝ 3 410.53×5% ＝ 170.53（万元）。
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第3题
[单选题]某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2022 年 6 月向零售商批发 A 牌卷烟 2 000 条，开具的增值税专用发票上注明销售额 50 万元；向零售商批发 B 牌卷烟 4 000 条，开具的普通发票上注明含税销售额 90.4 万元；同时向卷烟批发公司销售 B 牌卷烟 600 条，取得零售价总计 33.9 万元；当月允许抵扣的进项税额为 19.6 万元。卷烟批发环节消费税从价税税率为 11%，从量税税率为 0.005 元 / 支。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：应缴纳的增值税＝ 50×13% ＋ 90.4÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 33.9÷（1 ＋ 13%）×13% － 19.6 ＝ 1.2（万元）。卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，应缴纳的消 费 税 ＝ [500 000×11% ＋ 2 000×200×0.005 ＋ 904 000÷（1 ＋ 13%）×11% ＋ 4 000×200×0.005]÷10 000 ＝ 14.9（万元）。该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计＝ 1.2 ＋ 14.9 ＝ 16.1（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列货物中，采用复合计征方法计征消费税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：消费税税目中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法计征消费税，选项 B、D 当选；啤酒、黄酒采用从量定额税率，选项 A、C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品 , 应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税，选项 B 不当选。
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