题目
[不定项选择题]金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税，选项 A 当选；各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息、（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入、以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，选项 B、C 当选；金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税，选项 D 不当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]2022 年 10 月，某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，将该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利。当月外购一座仓库用于存放该批商品，取得增值税专用发票，注明增值税税款 600 000 元；当月购买一批材料用于该批商品的生产，取得增值税专用发票，注明价款 30 000 元、税款 3 900 元。当月计划用于销售的商品已全部销售，用于集体福利的商品已全部发放。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝ 600 000 ＋ 3 900 ＝ 603 900（元）。
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第2题
[单选题]某物流企业（增值税一般纳税人）位于 A 市，2022 年 5 月将其位于 B 市的一座仓库出租，取得含税租金收入 100 000 元，该仓库的取得时间为 2021 年 1 月，则其应在 B 市预缴增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在 B 市预缴税款＝ 100 000÷（1 ＋ 9%）×3% ＝ 2 752.29（元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项 B 不当选；工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额，选项 C 不当选。
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第5题
[组合题]2022 年 9 月，自然人张三从事了如下活动：
（1）采用“以旧换新”方式将一条旧金项链换成新款金项链，旧项链作价 2 000 元，新项链售价 3 200 元，张某补交差价 1 200 元。
（2）将自己使用过的一台旧电冰箱卖给二手电器收购商，收取价款 800 元。
（3）出租商铺，租赁期 1 年，一次性取得不含税年租金 960 000 元。
（4）将 3 年前购入的一套位于深圳的别墅出售，取得价款 10 000 000 元，该套房产的购置价款为 6 800 000 元。
（5）由于行程变更，退订所购买的火车票，支付票价款总额 10% 的手续费。火车票票款总额为 420 元。
（6）出差报销其差旅费，上交相关材料为：两张深航开出的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价总计 5 000 元，燃油附加费合计 100 元；四张注明旅客身份信息的高铁车票，票价合计金额为 568 元。
（其他相关资料：上述资料中所涉及的纳税人均为增值税一般纳税人。可以选择适用简易计税方法的，均按照简易计税方法计税）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）首饰店应纳增值税＝ 1 200÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 138.05（元）。
注：采用“以旧换新”方式销售金银首饰，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
[要求2]
答案解析：其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税，故张三卖自己使用过的旧电冰箱应缴纳的增值税为 0 元。
[要求3]
答案解析：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 100 000 元的，免征增值税。资料（3）分摊后的月租金收入＝ 960 000÷12 ＝ 80 000（元），未超过 100 000 元，故张三出租商铺应纳增值税为 0 元。
[要求4]
答案解析：
业务（4）应纳增值税＝（10 000 000 － 6 800 000）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 152 380.95（元）。
注：个人将购买 2 年以上（含 2 年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照 5% 的征收率缴纳增值税，该政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
[要求5]
答案解析：铁路公司为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税。应纳增值税＝ 420×10%÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 2.38（元）。
[要求6]
答案解析：购进国内旅客运输服务可抵扣的进项税额＝（5 000 ＋ 100 ＋ 568）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 468（元）。
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