题目
[不定项选择题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或 4 个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，选项 A 不当选；除国家税务总局另有规定外，登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，也就是说，存在可以由一般纳税人转为小规模纳税人的特殊情况，选项 D 不当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产厂家年末清仓，以“买二送一”的方式销售货物。2022 年 12 月销售甲商品 100 台，每台含税售价 13 560 元，同时附赠乙商品 50 件，每件含税售价 1 130 元。甲、乙商品适用的增值税税率为 13%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：以“买二送一”的方式销售货物，所赠送的货物需要视同销售，计算增值税销项税额。此项业务应申报的销项税额＝（13 560×100 ＋ 1 130×50）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 162 500（元）。
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第2题
[单选题]甲企业在 2022 年 3 月签订合同，在 5 月将一台设备出租给乙企业，合同约定租期 2 年，4 月预收一年的租金合计 12 万元（不含增值税），则甲企业下列做法中，符合增值税相关规定的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，并按收到的全部租金确认收入，不得将租金按月分摊确认收入，选项 C 当选。
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第3题
[单选题]纳税人受托对居民生活垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，应按照（ ）项目征收增值税。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务——专业技术服务”，其收取的处理费用适用 6% 的增值税税率，选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]某技术服务企业（增值税一般纳税人）发生的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
购进固定资产专用于集体福利的，进项税额不得抵扣，选项 A 不当选；购买办公用复印机及购进市场调查服务属于用于正常生产经营活动，其购进商品的进项税额可以抵扣，选项 B、C 当选；外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，应视同销售，其进项税额均可以抵扣，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：用于简易计税方法计税项目（选项 C）、免征增值税项目（选项 D）、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失（选项 B）、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。
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