题目
[不定项选择题]下列各项中，符合增值税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：航空公司提供的干租业务按照“现代服务——租赁服务（有形动产租赁服务）”缴纳增值税，选项 A 不当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某从事咨询业务的小规模纳税人，2022 年 1 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在 2 月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2022 年 4 月，该纳税人取得含增值税咨询收入 60 万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税额 1.8 万元，则当月该纳税人应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后 5 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5 日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税＝ 60÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 3.40（万元）。
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第2题
[单选题]2022年5月，某生产企业（增值税一般纳税人）出口自产货物的离岸价折合人民币2 200万元，内销货物取得不含税销售额 1 000 万元。为生产货物从增值税一般纳税人处购进原材料，取得增值税专用发票注明不含税金额为 3 000 万元、税额为 390 万元，已知该企业出口货物适用税率13%，出口货物退税率为10%，当月取得的专用发票按规定在当月抵扣进项税额，期初无留抵税额。该企业当月免抵税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
本题按照“梳理内销业务”“剔”“抵”“退”四个步骤来计算，注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。
第一步：梳理内销业务。内销销项税额＝ 1 000×13% ＝ 130（万元）。
第二步：“剔”。当期不得免征和抵扣税额＝ 2 200×（13% － 10%）＝ 66（万元）。
第三步：“抵”。当期应纳税额＝ 130 －（390 － 66）＝ -194（万元）。
第四步：“退”。当期免抵退税额＝ 2 200×10% ＝ 220（万元），取 -194 的绝对值 194，
将期末留抵税额 194 万元与当期免抵退税额 220 万元比大小，即 194 ＜ 220，当期应退税额＝ 194（万元），当期免抵税额＝ 220 － 194 ＝ 26（万元），选项 A 当选。
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第3题
[单选题]某超市（增值税小规模纳税人）为个体工商户，2022 年 6 月以 405 万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为 2016 年 1 月购得并缴纳契税 9 万元，当地契税税率 3%，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。由于应纳契税＝契税的计税金额 × 契税税率，因此契税的计税金额＝ 9÷3% ＝ 300（万元）；2016 年 4 月 30 日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝ [ 全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）]÷（1 ＋ 5%）×5% ＝（405 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 5（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项 B 不当选；工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列项目或行为，不征收增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如数上缴财政的经营罚没物品收入，不征收增值税，选项 A 当选；存款利息、被保险人获得的保险赔付，不需要缴纳增值税，选项 B、D 当选；融资性售后回租业务中取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，对承租方出售资产的行为，不征收增值税，选项 C 当选。
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