题目
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票（选项 A 不当选）；（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票（选项 C 当选）；（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的（选项 B、D 当选）；（5）属于下列规定情形的增值税专用发票：①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；②生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的；③直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核对比，进行虚假申报的。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项表述中，不符合相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收增值税，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]2022 年 10 月，某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，将该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利。当月外购一座仓库用于存放该批商品，取得增值税专用发票，注明增值税税款 600 000 元；当月购买一批材料用于该批商品的生产，取得增值税专用发票，注明价款 30 000 元、税款 3 900 元。当月计划用于销售的商品已全部销售，用于集体福利的商品已全部发放。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝ 600 000 ＋ 3 900 ＝ 603 900（元）。
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第3题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
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第4题
[单选题]下列选项中，符合境外旅客购物离境退税政策的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过 90 天；所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。故选项 A、B 不当选，选项 D 当选。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）× 退税率，选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列项目或行为，不征收增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如数上缴财政的经营罚没物品收入，不征收增值税，选项 A 当选；存款利息、被保险人获得的保险赔付，不需要缴纳增值税，选项 B、D 当选；融资性售后回租业务中取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，对承租方出售资产的行为，不征收增值税，选项 C 当选。
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