题目
[不定项选择题]符合规定条件的生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：委托加工货物要视同自产货物须同时符合下列条件：（1）与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物；（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。选项 D 不当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业在 2022 年 3 月签订合同，在 5 月将一台设备出租给乙企业，合同约定租期 2 年，4 月预收一年的租金合计 12 万元（不含增值税），则甲企业下列做法中，符合增值税相关规定的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，并按收到的全部租金确认收入，不得将租金按月分摊确认收入，选项 C 当选。
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第2题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中属于商务辅助服务的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：会议展览服务、广告代理服务属于“文化创意服务”，选项 A、B 不当选；翻译服务属于“鉴证咨询服务”，选项 C 不当选。
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第3题
[单选题]某外贸公司 2022 年 6 月外购一批货物，共计 800 件，不含税单价为 150 元 / 件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为 40 美元 / 件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1：6.8，退税率为10%。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝ 150×800×10% ＝ 12 000（元）。
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第4题
[单选题]下列关于房地产开发企业在销售其开发的房地产项目时，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：房地产开发企业在销售其开发的房地产项目，只有适用一般计税方法才能差额纳税，适用简易计税方法的不得差额纳税，选项 A 当选。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税，选项 D 不当选。
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