题目
[不定项选择题]下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：用于简易计税方法计税项目（选项 C）、免征增值税项目（选项 D）、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失（选项 B）、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于资管产品增值税处理的规定，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：对资管产品在 2018 年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]下列应税行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项 A 当选；直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用，选项 B 不当选；以物易物方式销售货物的，以其发出的应税销售行为核算销售额并计算销项税额，以其收到的货物、劳务、服务、无形资产、不动产按规定核算购进金额并计算进项税额，选项 C 不当选；个人将其位于北京市、上海市、广州市和深圳市、购买 2 年以上（含 2 年）的普通住房对外销售，免征增值税，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]某超市（增值税小规模纳税人）为个体工商户，2022 年 6 月以 405 万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为 2016 年 1 月购得并缴纳契税 9 万元，当地契税税率 3%，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。由于应纳契税＝契税的计税金额 × 契税税率，因此契税的计税金额＝ 9÷3% ＝ 300（万元）；2016 年 4 月 30 日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝ [ 全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）]÷（1 ＋ 5%）×5% ＝（405 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 5（万元）。
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第4题
[单选题]甲公司是增值税一般纳税人，采用还本销售方式销售空调。当期销售的空调从次月起分 12 个月向购买方退还 30% 的价款，2022 年 8 月，甲公司销售空调共收取含税价款 120 万元，支付前期销售返还金额 10 万元，甲公司 8 月应当确认的销售额为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。增值税采用价外计税方式，销售额不包括向购买方收取的销项税额。甲公司 8 月应当确认的销售额＝ 120÷（1 ＋ 13%）＝ 106.19（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项 B 不当选；工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项 D 不当选。
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