题目
[不定项选择题]增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税，选项 D 不当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：以旧换新方式销售电冰箱，应按新电冰箱同期销售价格确定销售额计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格，选项 A 不当选；以物易物方式及还本销售方式销售货物的，均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出，选项 B、D 不当选；纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税，选项 C 当选。
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第2题
[单选题]下列出口货物或服务中，免税并退税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物，适用增值税免税政策，选项 A、B、D 不当选；生产企业用于境外投资的外购货物，可视同自产货物，适用增值税退（免）税政策，选项 C 当选。
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第3题
[单选题]某超市（增值税小规模纳税人）为个体工商户，2022 年 6 月以 405 万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为 2016 年 1 月购得并缴纳契税 9 万元，当地契税税率 3%，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。由于应纳契税＝契税的计税金额 × 契税税率，因此契税的计税金额＝ 9÷3% ＝ 300（万元）；2016 年 4 月 30 日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝ [ 全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）]÷（1 ＋ 5%）×5% ＝（405 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 5（万元）。
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第4题
[单选题]2022 年 4 月，某公司员工王某乘坐飞机去往外地开会，取得注明了旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价 1 635 元，燃油附加费 65.4 元，机场建设费 55 元，该项业务可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：允许抵扣的航空（国内）旅客运输服务进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝（1 635 ＋ 65.4）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 140.4（元）。
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第5题
[单选题]下列选项中，符合境外旅客购物离境退税政策的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币；退税物品尚未启用或消费；离境日距退税物品购买日不超过 90 天；所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。故选项 A、B 不当选，选项 D 当选。应退增值税额的计算公式为：应退增值税额＝退税物品销售发票金额（含增值税）× 退税率，选项 C 不当选。
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