题目
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：下列情形属于增值税视同销售行为：（1）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，选项 A 不当选；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（3）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项 A 当选。
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第2题
[单选题]2022 年 4 月，某公司员工王某乘坐飞机去往外地开会，取得注明了旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价 1 635 元，燃油附加费 65.4 元，机场建设费 55 元，该项业务可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：允许抵扣的航空（国内）旅客运输服务进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝（1 635 ＋ 65.4）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 140.4（元）。
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第3题
[单选题]下列应视同发生应税行为，照章缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：将购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税，选项 A 不当选；将购进的货物用于对外投资，应视同销售计算缴纳增值税，选项 B 当选；外购货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税，选项 C、D 不当选。
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第4题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产应税商品和免税商品。2022 年 2 月购置一座仓库用于存放应税商品和免税商品，取得增值税专用发票，注明增值税 10 万元；外购一批原材料用于应税商品和免税商品的生产，取得增值税专用发票，注明增值税 0.65 万元。当月应税商品不含税销售额为 5 万元，免税商品销售额为 20 万元。该生产企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：兼用于应税和免税项目的不动产的进项税额可以全额抵扣，兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额比例计算抵扣进项税额。生产企业当月可抵扣的进项税额＝ 10 ＋ 0.65×5÷（5 ＋ 20）＝ 10.13（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：用于简易计税方法计税项目（选项 C）、免征增值税项目（选项 D）、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失（选项 B）、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。
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