题目
[不定项选择题]下列经营活动中，应按照“其他现代服务”计征增值税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：纳税人提供武装守护押运服务，按照“现代服务——商务辅助服务（安全保护服务）”计征增值税，选项 A 不当选；纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按“其他现代服务”计征增值税，选项 B 当选；经纪代理服务，应按照“现代服务——商务辅助服务”计征增值税，选项 C 不当选；纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他现代服务”计征增值税，选项 D 当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2022年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 30 条，每条新项链的零售价格为 3 150 元，每条旧项链作价 900 元；当月取得首饰修理费价税合计金额 2 270 元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。应纳增值税＝ [（3 150 － 900）×30 ＋ 2 270]÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 8 026.64（元）。
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第3题
[单选题]某外贸公司 2022 年 6 月外购一批货物，共计 800 件，不含税单价为 150 元 / 件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为 40 美元 / 件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1：6.8，退税率为10%。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝ 150×800×10% ＝ 12 000（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，选项 A 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额，选项 C 不当选。
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