题目
[单选题]甲公司是增值税一般纳税人，采用还本销售方式销售空调。当期销售的空调从次月起分 12
个月向购买方退还 30% 的价款，2022 年 8 月，甲公司销售空调共收取含税价款 120 万元，支付前期销售返还金额 10 万元，甲公司 8 月应当确认的销售额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。增值税采用价外计税方式，销售额不包括向购买方收取的销项税额。甲公司 8 月应当确认的销售额＝ 120÷（1 ＋ 13%）＝ 106.19（万元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项 A 当选。
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第2题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中属于商务辅助服务的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：会议展览服务、广告代理服务属于“文化创意服务”，选项 A、B 不当选；翻译服务属于“鉴证咨询服务”，选项 C 不当选。
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第3题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，从事二手车经销业务，2023 年 10 月收购旧机动车 40 辆，支付收购款 300 万元；销售旧机动车 30 辆，取得含税销售收入 240 万元，当月甲公司应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，减按 0.5% 的征收率征收增值税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝含税销售额 ÷（1 ＋ 0.5%）×0.5%。甲公司应纳增值税＝ 240÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＝ 1.19（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：下列情形属于增值税视同销售行为：（1）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，选项 A 不当选；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（3）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
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第5题
[不定项选择题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额，选项 C 不当选。
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