题目
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产应税商品和免税商品。2022 年 2 月购置一座仓库用于存放应税商品和免税商品，取得增值税专用发票，注明增值税 10 万元；外购一批原材料用于应税商品和免税商品的生产，取得增值税专用发票，注明增值税 0.65 万元。当月应税商品不含税销售额为 5 万元，免税商品销售额为 20 万元。该生产企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：兼用于应税和免税项目的不动产的进项税额可以全额抵扣，兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额比例计算抵扣进项税额。生产企业当月可抵扣的进项税额＝ 10 ＋ 0.65×5÷（5 ＋ 20）＝ 10.13（万元）。
查看答案
本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项 A 当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]某家具厂与甲公司于 2022 年 1 月 17 日签订合同，合同约定家具厂按照甲公司要求生产一批高档家具，同时约定甲公司应于 2 月 10 日预付货款 100 万元。由于资金暂缺，甲公司于 3 月 1 日才支付预付款。6 月 15 日，家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，即 6 月 15 日，选项 D 当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指纳税人办理登记的当月 1 日或次月 1 日，选项 D 当选。
点此查看答案
第4题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
点此查看答案
第5题
[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2022年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 30 条，每条新项链的零售价格为 3 150 元，每条旧项链作价 900 元；当月取得首饰修理费价税合计金额 2 270 元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。应纳增值税＝ [（3 150 － 900）×30 ＋ 2 270]÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 8 026.64（元）。
点此查看答案
