题目
[单选题]2022 年 4 月，某公司员工王某乘坐飞机去往外地开会，取得注明了旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价 1 635 元，燃油附加费 65.4 元，机场建设费 55 元，该项业务可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：允许抵扣的航空（国内）旅客运输服务进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝（1 635 ＋ 65.4）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 140.4（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，2022 年 5 月 2 日销售给甲企业 10 000 件服装，每件不含税价格为 100 元。由于部分服装存在瑕疵，该服装厂给予甲企业 15% 的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该服装厂提出“2/20，n/30”的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该服装厂此项业务的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。该服装厂此项业务的销项税额＝ 10 000×100×（1 － 15%）×13% ＝ 110 500（元）。
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第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产应税商品和免税商品。2022 年 2 月购置一座仓库用于存放应税商品和免税商品，取得增值税专用发票，注明增值税 10 万元；外购一批原材料用于应税商品和免税商品的生产，取得增值税专用发票，注明增值税 0.65 万元。当月应税商品不含税销售额为 5 万元，免税商品销售额为 20 万元。该生产企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：兼用于应税和免税项目的不动产的进项税额可以全额抵扣，兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额比例计算抵扣进项税额。生产企业当月可抵扣的进项税额＝ 10 ＋ 0.65×5÷（5 ＋ 20）＝ 10.13（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列经营活动中，应按照“其他现代服务”计征增值税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：纳税人提供武装守护押运服务，按照“现代服务——商务辅助服务（安全保护服务）”计征增值税，选项 A 不当选；纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按“其他现代服务”计征增值税，选项 B 当选；经纪代理服务，应按照“现代服务——商务辅助服务”计征增值税，选项 C 不当选；纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他现代服务”计征增值税，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：下列情形属于增值税视同销售行为：（1）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，选项 A 不当选；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（3）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
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第5题
[不定项选择题]某劳务派遣公司为增值税小规模纳税人（按月申报纳税），2022 年 1 月与 A 公司签订劳务派遣合同，为 A 公司提供劳务派遣服务。该劳务派遣公司共取得劳务派遣收入 50 万元（含税），并代 A 公司向劳务派遣员工支付工资 15 万元、为其办理社会保险 8 万元、为其缴纳住房公积金 5 万元。该劳务派遣公司选择差额纳税。下列各项中符合增值税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照 5% 的征收率计算缴纳增值税。选项 C 不当选、选项 D 当选。2022 年 1 月该劳务派遣公司应缴纳增值税＝（50 － 15 － 8 － 5）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1.05（万元），选项 A 不当选、选项 B 当选。
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