题目
[单选题]某增值税一般纳税人 2022 年 6 月销售三批同样的货物，每批各 100 件，不含税售价分别为每件 70 元、60 元和 20 元。如果 20 元 / 件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额 ＝ 70×100 ＋ 60×100 ＋（70×100 ＋ 60×100）÷200×100 ＝ 19 500（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项 A 当选。
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第2题
[单选题]下列出口货物或服务中，免税并退税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：国家计划内出口的卷烟、农业生产者自产农产品及特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物，适用增值税免税政策，选项 A、B、D 不当选；生产企业用于境外投资的外购货物，可视同自产货物，适用增值税退（免）税政策，选项 C 当选。
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第3题
[单选题]某物流企业（增值税一般纳税人）位于 A 市，2022 年 5 月将其位于 B 市的一座仓库出租，取得含税租金收入 100 000 元，该仓库的取得时间为 2021 年 1 月，则其应在 B 市预缴增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在 B 市预缴税款＝ 100 000÷（1 ＋ 9%）×3% ＝ 2 752.29（元）。
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第4题
[单选题]纳税人受托对居民生活垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，应按照（ ）项目征收增值税。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务——专业技术服务”，其收取的处理费用适用 6% 的增值税税率，选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]以下完全在境外消费的项目中，适用增值税零税率的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税，选项 B 不当选；境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务（选项 A 当选）、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务（选项 C 当选）、离岸服务外包业务、转让技术（选项 D 当选），适用增值税零税率。
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