题目
[单选题]某超市（增值税小规模纳税人）为个体工商户，2022 年 6 月以 405 万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为 2016 年 1 月购得并缴纳契税 9 万元，当地契税税率 3%，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。由于应纳契税＝契税的计税金额 × 契税税率，因此契税的计税金额＝ 9÷3% ＝ 300（万元）；2016 年 4 月 30 日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝ [ 全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）]÷（1 ＋ 5%）×5% ＝（405 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 5（万元）。
查看答案
本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某从事咨询业务的小规模纳税人，2022 年 1 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在 2 月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2022 年 4 月，该纳税人取得含增值税咨询收入 60 万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税额 1.8 万元，则当月该纳税人应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后 5 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5 日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税＝ 60÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 3.40（万元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额 36 000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200 000 元。本月购进一批主机用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100 000 元，购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额 10 000 元。该企业上述业务即征即退的增值税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝ 36 000×13% ＋ 200 000×13% － 100 000×13% ＝ 30 680 － 13 000 ＝ 17 680（元），实际税负＝ 17 680÷（36 000 ＋ 200 000）×100% ＝ 7.49%，即征即退税额＝ 17 680 －（36 000 ＋ 200 000）×3% ＝ 10 600（元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：用于简易计税方法计税项目（选项 C）、免征增值税项目（选项 D）、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失（选项 B）、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，选项 A 不当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]某劳务派遣公司为增值税小规模纳税人（按月申报纳税），2022 年 1 月与 A 公司签订劳务派遣合同，为 A 公司提供劳务派遣服务。该劳务派遣公司共取得劳务派遣收入 50 万元（含税），并代 A 公司向劳务派遣员工支付工资 15 万元、为其办理社会保险 8 万元、为其缴纳住房公积金 5 万元。该劳务派遣公司选择差额纳税。下列各项中符合增值税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照 5% 的征收率计算缴纳增值税。选项 C 不当选、选项 D 当选。2022 年 1 月该劳务派遣公司应缴纳增值税＝（50 － 15 － 8 － 5）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1.05（万元），选项 A 不当选、选项 B 当选。
点此查看答案
