题目
[单选题]某外贸公司 2022 年 6 月外购一批货物，共计 800 件，不含税单价为 150 元 / 件，已取得增值税专用发票，当月将该批货物报关出口，离岸单价为 40 美元 / 件，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1：6.8，退税率为10%。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝ 150×800×10% ＝ 12 000（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于进口环节增值税的税务处理错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70% 征收，选项 C 当选。
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第2题
[单选题]下列各项表述中，不符合相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收增值税，选项 D 当选。
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第3题
[单选题]纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指纳税人办理登记的当月 1 日或次月 1 日，选项 D 当选。
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第4题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]以下属于增值税免税项目有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于法定免税范围，不包括外国企业的无偿援助，选项 B 不当选；其他个人销售自己使用过的物品属于法定免税范围，不包括企业销售其使用过的物品，选项 D 不当选。
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