题目
[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2022年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 30 条，每条新项链的零售价格为 3 150 元，每条旧项链作价 900 元；当月取得首饰修理费价税合计金额 2 270 元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：金银首饰以旧换新业务以实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。应纳增值税＝ [（3 150 － 900）×30 ＋ 2 270]÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 8 026.64（元）。
查看答案
本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额 36 000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200 000 元。本月购进一批主机用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100 000 元，购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额 10 000 元。该企业上述业务即征即退的增值税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝ 36 000×13% ＋ 200 000×13% － 100 000×13% ＝ 30 680 － 13 000 ＝ 17 680（元），实际税负＝ 17 680÷（36 000 ＋ 200 000）×100% ＝ 7.49%，即征即退税额＝ 17 680 －（36 000 ＋ 200 000）×3% ＝ 10 600（元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]2022 年 10 月，某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，将该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利。当月外购一座仓库用于存放该批商品，取得增值税专用发票，注明增值税税款 600 000 元；当月购买一批材料用于该批商品的生产，取得增值税专用发票，注明价款 30 000 元、税款 3 900 元。当月计划用于销售的商品已全部销售，用于集体福利的商品已全部发放。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝ 600 000 ＋ 3 900 ＝ 603 900（元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
点此查看答案
第4题
[单选题]某增值税一般纳税人 2022 年 6 月销售三批同样的货物，每批各 100 件，不含税售价分别为每件 70 元、60 元和 20 元。如果 20 元 / 件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额 ＝ 70×100 ＋ 60×100 ＋（70×100 ＋ 60×100）÷200×100 ＝ 19 500（元）。
点此查看答案
第5题
[单选题]下列关于房地产开发企业在销售其开发的房地产项目时，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：房地产开发企业在销售其开发的房地产项目，只有适用一般计税方法才能差额纳税，适用简易计税方法的不得差额纳税，选项 A 当选。
点此查看答案
