题目
[单选题]下列属于现代服务的是（ ）。（2021）答案解析
答案：
A
答案解析：水路运输的程租、期租业务，属于“交通运输服务——水路运输服务”；航空运输的湿租业务，属于“交通运输服务——航空运输服务”；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“现代服务——经营租赁服务”，选项 A 当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某从事咨询业务的小规模纳税人，2022 年 1 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在 2 月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2022 年 4 月，该纳税人取得含增值税咨询收入 60 万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税额 1.8 万元，则当月该纳税人应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后 5 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5 日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税＝ 60÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 3.40（万元）。
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第2题
[单选题]下列应视同发生应税行为，照章缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：将购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税，选项 A 不当选；将购进的货物用于对外投资，应视同销售计算缴纳增值税，选项 B 当选；外购货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税，选项 C、D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：用于简易计税方法计税项目（选项 C）、免征增值税项目（选项 D）、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失（选项 B）、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。
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第4题
[不定项选择题]下列项目或行为，不征收增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如数上缴财政的经营罚没物品收入，不征收增值税，选项 A 当选；存款利息、被保险人获得的保险赔付，不需要缴纳增值税，选项 B、D 当选；融资性售后回租业务中取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，对承租方出售资产的行为，不征收增值税，选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于包装物押金的税务处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人为销售货物而出借包装物收取 1 年以内的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税，选项 A 不当选。对一般的包装物押金（含啤酒、黄酒的包装物押金），时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额征税；时间在 1 年以内，但超过合同规定期限的，并入销售额征税；对收取 1 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税，选项 B 当选。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，选项 C 当选，选项 D 不当选。
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