题目
[单选题]某物流企业（增值税一般纳税人）位于 A 市，2022 年 5 月将其位于 B 市的一座仓库出租，取得含税租金收入 100 000 元，该仓库的取得时间为 2021 年 1 月，则其应在 B 市预缴增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在 B 市预缴税款＝ 100 000÷（1 ＋ 9%）×3% ＝ 2 752.29（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项 A 当选。
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第2题
[单选题]某从事咨询业务的小规模纳税人，2022 年 1 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在 2 月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2022 年 4 月，该纳税人取得含增值税咨询收入 60 万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税额 1.8 万元，则当月该纳税人应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后 5 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5 日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税＝ 60÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 3.40（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列经营行为中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：餐厅提供餐饮及小提琴表演，只涉及销售服务，不涉及销售货物，选项 A 当选；酒店提供住宿及机场接送服务，只涉及销售服务，不涉及销售货物，选项 B 当选；4S 店销售汽车及内饰用品，只涉及销售货物，不涉及销售服务，选项 C 当选；超市销售货物并提供送货服务，是一项销售行为同时涉及销售货物和服务，属于混合销售行为，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]某劳务派遣公司为增值税小规模纳税人（按月申报纳税），2022 年 1 月与 A 公司签订劳务派遣合同，为 A 公司提供劳务派遣服务。该劳务派遣公司共取得劳务派遣收入 50 万元（含税），并代 A 公司向劳务派遣员工支付工资 15 万元、为其办理社会保险 8 万元、为其缴纳住房公积金 5 万元。该劳务派遣公司选择差额纳税。下列各项中符合增值税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依照 5% 的征收率计算缴纳增值税。选项 C 不当选、选项 D 当选。2022 年 1 月该劳务派遣公司应缴纳增值税＝（50 － 15 － 8 － 5）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1.05（万元），选项 A 不当选、选项 B 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，属于我国增值税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于非经营活动，不属于我国增值税征税范围，选项 A 不当选；咨询服务未完全发生在境外，在我国境内、境外均有发生，属于在我国境内销售服务，选项 B 当选；所租赁的不动产在境内，属于在我国境内销售服务，选项 C 当选；为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务，不属于在我国境内销售服务，选项 D 不当选。
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