题目
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，2022 年 5 月 2 日销售给甲企业 10 000 件服装，每件不含税价格为 100 元。由于部分服装存在瑕疵，该服装厂给予甲企业 15% 的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该服装厂提出“2/20，n/30”的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该服装厂此项业务的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。该服装厂此项业务的销项税额＝ 10 000×100×（1 － 15%）×13% ＝ 110 500（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某家具厂与甲公司于 2022 年 1 月 17 日签订合同，合同约定家具厂按照甲公司要求生产一批高档家具，同时约定甲公司应于 2 月 10 日预付货款 100 万元。由于资金暂缺，甲公司于 3 月 1 日才支付预付款。6 月 15 日，家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，即 6 月 15 日，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项 D 当选。
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第3题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产应税商品和免税商品。2022 年 2 月购置一座仓库用于存放应税商品和免税商品，取得增值税专用发票，注明增值税 10 万元；外购一批原材料用于应税商品和免税商品的生产，取得增值税专用发票，注明增值税 0.65 万元。当月应税商品不含税销售额为 5 万元，免税商品销售额为 20 万元。该生产企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：兼用于应税和免税项目的不动产的进项税额可以全额抵扣，兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额比例计算抵扣进项税额。生产企业当月可抵扣的进项税额＝ 10 ＋ 0.65×5÷（5 ＋ 20）＝ 10.13（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：下列情形属于增值税视同销售行为：（1）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，选项 A 不当选；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（3）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
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第5题
[不定项选择题]根据《营改增通知》的规定，下列情况适用 5% 征收率的有（ ）答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或罕见病药品，可选择按照简易办法适用 3% 征收率计算缴纳增值税，选项 B 不当选。
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