题目
[单选题]根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产、不动产，进项税额可以全额抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项 B 不当选；将外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，应视同销售，其进项税额均可以抵扣，选项 C、D 不当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于出租或转让不动产开具发票的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票，选项 B 不当选；小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开，选项 C 不当选；纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]2022 年 10 月，某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，将该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利。当月外购一座仓库用于存放该批商品，取得增值税专用发票，注明增值税税款 600 000 元；当月购买一批材料用于该批商品的生产，取得增值税专用发票，注明价款 30 000 元、税款 3 900 元。当月计划用于销售的商品已全部销售，用于集体福利的商品已全部发放。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝ 600 000 ＋ 3 900 ＝ 603 900（元）。
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第3题
[单选题]某家具厂与甲公司于 2022 年 1 月 17 日签订合同，合同约定家具厂按照甲公司要求生产一批高档家具，同时约定甲公司应于 2 月 10 日预付货款 100 万元。由于资金暂缺，甲公司于 3 月 1 日才支付预付款。6 月 15 日，家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，即 6 月 15 日，选项 D 当选。
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第4题
[单选题]2022 年 4 月，某公司员工王某乘坐飞机去往外地开会，取得注明了旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价 1 635 元，燃油附加费 65.4 元，机场建设费 55 元，该项业务可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：允许抵扣的航空（国内）旅客运输服务进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝（1 635 ＋ 65.4）÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 140.4（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列经营行为中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：餐厅提供餐饮及小提琴表演，只涉及销售服务，不涉及销售货物，选项 A 当选；酒店提供住宿及机场接送服务，只涉及销售服务，不涉及销售货物，选项 B 当选；4S 店销售汽车及内饰用品，只涉及销售货物，不涉及销售服务，选项 C 当选；超市销售货物并提供送货服务，是一项销售行为同时涉及销售货物和服务，属于混合销售行为，选项 D 不当选。
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