题目
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，从事二手车经销业务，2023 年 10 月收购旧机动车 40 辆，支付收购款 300 万元；销售旧机动车 30 辆，取得含税销售收入 240 万元，当月甲公司应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，减按 0.5% 的征收率征收增值税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝含税销售额 ÷（1 ＋ 0.5%）×0.5%。甲公司应纳增值税＝ 240÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＝ 1.19（万元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]自 2019 年 4 月 1 日起，下列项目中，适用增值税 9% 低税率的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：麦芽、农用汽车、人发均适用 13% 的增值税税率，选项 A、C、D 不当选；农用挖掘机属于农机，适用 9% 的增值税低税率，选项 B 当选。
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第2题
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额 36 000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200 000 元。本月购进一批主机用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100 000 元，购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额 10 000 元。该企业上述业务即征即退的增值税为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝ 36 000×13% ＋ 200 000×13% － 100 000×13% ＝ 30 680 － 13 000 ＝ 17 680（元），实际税负＝ 17 680÷（36 000 ＋ 200 000）×100% ＝ 7.49%，即征即退税额＝ 17 680 －（36 000 ＋ 200 000）×3% ＝ 10 600（元）。
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第3题
[单选题]B 市的甲建筑企业（增值税一般纳税人）承包一项位于 A 市的工程，并将项目中的基地打造业务承包给乙企业，支付分包款 30 万元并按规定取得了合法有效凭证。2022 年 6 月甲建筑企业在 A 市取得含税建筑收入 200 万元，该工程适用一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款，甲企业应在 A 市预缴税款＝（200 － 30）÷（1 ＋ 9%）×2% ＝ 3.12（万元）。
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第4题
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，2022 年 5 月 2 日销售给甲企业 10 000 件服装，每件不含税价格为 100 元。由于部分服装存在瑕疵，该服装厂给予甲企业 15% 的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该服装厂提出“2/20，n/30”的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该服装厂此项业务的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时支付货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。该服装厂此项业务的销项税额＝ 10 000×100×（1 － 15%）×13% ＝ 110 500（元）。
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第5题
[单选题]下列关于房地产开发企业在销售其开发的房地产项目时，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：房地产开发企业在销售其开发的房地产项目，只有适用一般计税方法才能差额纳税，适用简易计税方法的不得差额纳税，选项 A 当选。
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