题目
[单选题]B 市的甲建筑企业（增值税一般纳税人）承包一项位于 A 市的工程，并将项目中的基地打造业务承包给乙企业，支付分包款 30 万元并按规定取得了合法有效凭证。2022 年 6 月甲建筑企业在 A 市取得含税建筑收入 200 万元，该工程适用一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款，甲企业应在 A 市预缴税款＝（200 － 30）÷（1 ＋ 9%）×2% ＝ 3.12（万元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列属于现代服务的是（ ）。（2021）答案解析
答案：
A
答案解析：水路运输的程租、期租业务，属于“交通运输服务——水路运输服务”；航空运输的湿租业务，属于“交通运输服务——航空运输服务”；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“现代服务——经营租赁服务”，选项 A 当选。
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第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：将外购货物无偿赠送其他单位或者个人属于增值税视同销售行为，由于受赠方是增值税一般纳税人，故可以开具增值税专用发票，选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于免税项目的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，选项 A 不当选。
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第4题
[不定项选择题]根据《营改增通知》的规定，下列情况适用 5% 征收率的有（ ）答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或罕见病药品，可选择按照简易办法适用 3% 征收率计算缴纳增值税，选项 B 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列项目或行为，不征收增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如数上缴财政的经营罚没物品收入，不征收增值税，选项 A 当选；存款利息、被保险人获得的保险赔付，不需要缴纳增值税，选项 B、D 当选；融资性售后回租业务中取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，对承租方出售资产的行为，不征收增值税，选项 C 当选。
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