题目
[单选题]下列关于资管产品增值税处理的规定，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：对资管产品在 2018 年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减，选项 D 当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]2022 年 10 月，某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，将该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利。当月外购一座仓库用于存放该批商品，取得增值税专用发票，注明增值税税款 600 000 元；当月购买一批材料用于该批商品的生产，取得增值税专用发票，注明价款 30 000 元、税款 3 900 元。当月计划用于销售的商品已全部销售，用于集体福利的商品已全部发放。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝ 600 000 ＋ 3 900 ＝ 603 900（元）。
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第2题
[单选题]下列应税行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项 A 当选；直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用，选项 B 不当选；以物易物方式销售货物的，以其发出的应税销售行为核算销售额并计算销项税额，以其收到的货物、劳务、服务、无形资产、不动产按规定核算购进金额并计算进项税额，选项 C 不当选；个人将其位于北京市、上海市、广州市和深圳市、购买 2 年以上（含 2 年）的普通住房对外销售，免征增值税，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]李某于 2021 年 8 月购买了价值 10 万元的理财产品，于 2022 年 6 月转让 50% 的理财产品，取得转让收入 12 万元。李某 6 月转让理财产品应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：个人从事金融商品转让业务免征增值税，选项 D 当选。
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第4题
[单选题]某增值税一般纳税人 2022 年 6 月销售三批同样的货物，每批各 100 件，不含税售价分别为每件 70 元、60 元和 20 元。如果 20 元 / 件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额 ＝ 70×100 ＋ 60×100 ＋（70×100 ＋ 60×100）÷200×100 ＝ 19 500（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，属于我国增值税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于非经营活动，不属于我国增值税征税范围，选项 A 不当选；咨询服务未完全发生在境外，在我国境内、境外均有发生，属于在我国境内销售服务，选项 B 当选；所租赁的不动产在境内，属于在我国境内销售服务，选项 C 当选；为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务，不属于在我国境内销售服务，选项 D 不当选。
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