题目
[单选题]依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：以旧换新方式销售电冰箱，应按新电冰箱同期销售价格确定销售额计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格，选项 A 不当选；以物易物方式及还本销售方式销售货物的，均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出，选项 B、D 不当选；纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税，选项 C 当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中属于商务辅助服务的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：会议展览服务、广告代理服务属于“文化创意服务”，选项 A、B 不当选；翻译服务属于“鉴证咨询服务”，选项 C 不当选。
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第2题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项 B 不当选；工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票（选项 A 不当选）；（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票（选项 C 当选）；（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的（选项 B、D 当选）；（5）属于下列规定情形的增值税专用发票：①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；②生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的；③直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核对比，进行虚假申报的。
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第5题
[不定项选择题]下列关于包装物押金的税务处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人为销售货物而出借包装物收取 1 年以内的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税，选项 A 不当选。对一般的包装物押金（含啤酒、黄酒的包装物押金），时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额征税；时间在 1 年以内，但超过合同规定期限的，并入销售额征税；对收取 1 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税，选项 B 当选。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，选项 C 当选，选项 D 不当选。
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