题目
[单选题]2022 年 10 月，某厂（增值税一般纳税人）生产一批商品，将该批商品的三分之二用于销售，另外三分之一用于集体福利。当月外购一座仓库用于存放该批商品，取得增值税专用发票，注明增值税税款 600 000 元；当月购买一批材料用于该批商品的生产，取得增值税专用发票，注明价款 30 000 元、税款 3 900 元。当月计划用于销售的商品已全部销售，用于集体福利的商品已全部发放。该厂当月可抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，其进项税额可以抵扣。该厂当月可抵扣的进项税额＝ 600 000 ＋ 3 900 ＝ 603 900（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于房地产开发企业在销售其开发的房地产项目时，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：房地产开发企业在销售其开发的房地产项目，只有适用一般计税方法才能差额纳税，适用简易计税方法的不得差额纳税，选项 A 当选。
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第2题
[单选题]甲公司是增值税一般纳税人，采用还本销售方式销售空调。当期销售的空调从次月起分 12 个月向购买方退还 30% 的价款，2022 年 8 月，甲公司销售空调共收取含税价款 120 万元，支付前期销售返还金额 10 万元，甲公司 8 月应当确认的销售额为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。增值税采用价外计税方式，销售额不包括向购买方收取的销项税额。甲公司 8 月应当确认的销售额＝ 120÷（1 ＋ 13%）＝ 106.19（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项 B 不当选；工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发和技术服务”，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]符合规定条件的生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：委托加工货物要视同自产货物须同时符合下列条件：（1）与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物；（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额，选项 A 不当选。
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