题目
[单选题]某生产厂家年末清仓，以“买二送一”的方式销售货物。2022 年 12 月销售甲商品 100 台，每台含税售价 13 560 元，同时附赠乙商品 50 件，每件含税售价 1 130 元。甲、乙商品适用的增值税税率为 13%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：以“买二送一”的方式销售货物，所赠送的货物需要视同销售，计算增值税销项税额。此项业务应申报的销项税额＝（13 560×100 ＋ 1 130×50）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 162 500（元）。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产、不动产，进项税额可以全额抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项 B 不当选；将外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，应视同销售，其进项税额均可以抵扣，选项 C、D 不当选。
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第2题
[单选题]李某于 2021 年 8 月购买了价值 10 万元的理财产品，于 2022 年 6 月转让 50% 的理财产品，取得转让收入 12 万元。李某 6 月转让理财产品应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：个人从事金融商品转让业务免征增值税，选项 D 当选。
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第3题
[单选题]以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，选项 D 当选。
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第4题
[单选题]某增值税一般纳税人 2022 年 6 月销售三批同样的货物，每批各 100 件，不含税售价分别为每件 70 元、60 元和 20 元。如果 20 元 / 件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额 ＝ 70×100 ＋ 60×100 ＋（70×100 ＋ 60×100）÷200×100 ＝ 19 500（元）。
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第5题
[不定项选择题]以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或 4 个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，选项 A 不当选；除国家税务总局另有规定外，登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，也就是说，存在可以由一般纳税人转为小规模纳税人的特殊情况，选项 D 不当选。
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