题目
[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项 A 当选。
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本题来源：第二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]B 市的甲建筑企业（增值税一般纳税人）承包一项位于 A 市的工程，并将项目中的基地打造业务承包给乙企业，支付分包款 30 万元并按规定取得了合法有效凭证。2022 年 6 月甲建筑企业在 A 市取得含税建筑收入 200 万元，该工程适用一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款，甲企业应在 A 市预缴税款＝（200 － 30）÷（1 ＋ 9%）×2% ＝ 3.12（万元）。
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第2题
[单选题]某物流企业（增值税一般纳税人）位于 A 市，2022 年 5 月将其位于 B 市的一座仓库出租，取得含税租金收入 100 000 元，该仓库的取得时间为 2021 年 1 月，则其应在 B 市预缴增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在 B 市预缴税款＝ 100 000÷（1 ＋ 9%）×3% ＝ 2 752.29（元）。
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第3题
[不定项选择题]下列经营行为中，不属于增值税混合销售行为的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：餐厅提供餐饮及小提琴表演，只涉及销售服务，不涉及销售货物，选项 A 当选；酒店提供住宿及机场接送服务，只涉及销售服务，不涉及销售货物，选项 B 当选；4S 店销售汽车及内饰用品，只涉及销售货物，不涉及销售服务，选项 C 当选；超市销售货物并提供送货服务，是一项销售行为同时涉及销售货物和服务，属于混合销售行为，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额，选项 A 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额，选项 C 不当选。
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