下列关于质量管理体系的评价和记录的说法中，正确的有（）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于质量管理体系的评价和记录的说法中，正确的有（）。

A.会计师事务所主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价，并且每年只评价一次
B.质量管理体系的记录应当涵盖足够长的期间，以使会计师事务所能够监控质量管理体系的设计、实施和运行情况
C.质量管理体系应当记录实施的监控和整改程序
D.会计师事务所应当定期对质量管理体系承担运行责任的人员进行业绩评价

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：会计师事务所主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价。这种评价应当以某一时点为基准，并且应当至少每年一次，选项 A 不当选。

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本题来源：第二十一章奇兵制胜（章节练习）（2024）

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于会计师事务所质量管理领导层的有关责任的说法中，错误的是（）。

A.会计师事务所如首席合伙人、主任会计师或者同等职位的人员应当对质量管理体系承担最终责任
B.会计师事务所应当指定专门的合伙人对质量管理体系的运行承担责任
C.会计师事务所可以根据具体情况决定是否指定专门的合伙人对质量管理体系特定方面的运行承担责任
D.会计师事务所应当确保对质量管理体系的运行承担责任的人员、对质量管理体系特定方面的运行承担责任的人员，能够直接与对质量管理体系承担最终责任的人员沟通

答案解析

答案： C

答案解析：会计师事务所应当指定专门的合伙人（或类似职位的人员）对质量管理体系特定方面的运行承担责任，选项 C 当选。

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第2题

[单选题]下列有关项目组内部复核的说法中，错误的是（）。

A.由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核
B.项目组内部复核仅在完成审计工作阶段进行复核
C.项目组内部复核适用于所有业务
D.复核时需要考虑已获取的审计证据是否充分、适当

答案解析

答案： B

答案解析：项目组内部复核贯穿审计全过程，选项 B 当选。

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第3题

[不定项选择题]下列关于项目组内部复核和项目质量复核的说法中，正确的有（）。

A.项目组内部复核，是指在项目组内部实施的复核
B.项目质量复核，是指在报告日或报告日之前，项目质量复核人员对项目组作出的重大判断及据此得出的结论作出的客观评价
C.委派的外部人员可以作为项目质量复核人员
D.直接协助的内部审计人员可以作为项目组内部复核人员

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：项目组内部复核，是指在项目组内部实施的复核。提供直接协助的内部审计人员不是项目组成员，无法参与项目组内部复核。选项 D 不当选。

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第4题

[不定项选择题]在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时，审计项目合伙人可以考虑的因素有（）。

A.审计项目组是否理解适用的法律法规和职业准则的要求
B.审计项目组是否具备会计或审计特殊领域的专长
C.审计项目组是否了解被审计单位所处的行业
D.审计项目组是否理解会计师事务所的政策和程序

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：在确定审计项目组是否具备适当的胜任能力时，审计项目合伙人可以考虑下列因素：（1）审计项目组通过适当的培训并依赖执业经历，是否能够理解具有相似性质和复杂程度的审计业务，以及是否拥有相关实务经验；（2）审计项目组是否理解适用的法律法规和职业准则的要求（选项 A）；（3）审计项目组是否具备会计或审计特殊领域的专长（选项 B）；（4）针对被审计单位所使用的信息技术，以及审计项目组在计划和执行审计工作时拟使用的自动化工具或技术，审计项目组是否具备专长；（5）审计项目组是否了解被审计单位所处的行业（选项 C）；（6）审计项目组是否能够运用职业判断并保持职业怀疑；（7）审计项目组是否理解会计师事务所的政策和程序（选项 D）。

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第5题

[不定项选择题]针对治理和领导层，会计师事务所应当设定的质量目标有（）。

A.会计师事务所在全所范围内形成一种“质量至上”的文化，树立质量意识
B.会计师事务所的资源（包括财务资源）需求得到恰当的计划，并且资源的取得和分配能够为会计师事务所持续高质量地执行业务提供保障
C.会计师事务所领导层向会计师事务所人员传递“质量至上”的执业理念，培育以质量为导向的文化
D.会计师事务所的领导层对质量负责，并通过实际行动展示出其对质量的重视

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项 A、B、C、D 均属于会计师事务所应当设定的质量目标，均当选。

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