本题来源：第二十一章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于质量体系设计的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：至少每年一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]会计师事务所在对上市公司财务报表审计实施质量管理时，下列说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：审计项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿，包括与下列方面相关的工作底稿：（1）重大事项；（2）重大判断，包括与在审计中遇到的困难或有争议事项相关的判断，以及得出的结论；（3）根据审计项目合伙人的职业判断，与审计项目合伙人的职责有关的其他事项。选项 A 当选。
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第3题
[不定项选择题]针对治理和领导层，会计师事务所应当设定的质量目标有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项 A、B、C、D 均属于会计师事务所应当设定的质量目标，均当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于会计师事务所质量管理领导层承担的责任的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：会计师事务所主要负责人，如首席合伙人、主任会计师或者同等职位的人员应当对质量管理体系承担最终责任，选项 C 不当选。
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第5题
[简答题]（2019·改编）ABC 会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：
（1）事务所每年对业务收入考查排名前十位的合伙人奖励 5 万元，对业务质量考查排名后十位的合伙人罚款 5 万元。
（2）事务所每 3 年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
（3）对承接上市实体审计业务的合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续 5 年合格，之后以 3 年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格，之后以 5 年为周期进行业务质量检查。
（4）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量复核，其他业务是否实施项目质量复核由各业务部门的主管合伙人决定。
（5）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量管理政策和程序。参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量管理体系的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
答案解析
答案解析：
（1）不恰当。事务所的奖惩制度没有体现以质量为导向。
（2）不恰当。对事务所中需要按照职业道德要求保持独立性的人员，须每年至少一次获得这些人员遵守独立性政策和程序的书面确认函。
（3）不恰当。对承接上市实体业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过三年。
（4）不恰当。针对上市实体财务报表审计以外的其他业务，应根据事务所制定的政策和程序确定是否应当实施项目质量复核，而不是由各业务部主管合伙人自行决定。
（5）不恰当。参加审计项目的实习生属于项目组成员，应在提供服务期间遵守事务所质量管理政策和程序。
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