题目
[单选题]下列行为照章缴纳增值税的是(    )。
  • A.社会团体收取的会费
  • B.对企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为
  • C.社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入
  • D.

    对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

【选项A错误】社会团体收取的会费,免征增值税。

【选项B错误】对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

【选项C正确】社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入,一律照章缴纳增值税。

【选项D错误】对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。

因此,本题正确答案为选项C。

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本题来源:第四章 第1节 增值税制
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第1题
[单选题]增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起(    )日内申报纳税。
  • A.5
  • B.10
  • C.15
  • D.30
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的纳税期限。

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]下列行为中,涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是(    )。
  • A.将外购的货物用于本单位集体福利
  • B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
  • C.将外购的货物分配给股东或投资者
  • D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

不得从销项税额中抵扣的进项税额:

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】

②非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

⑧适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

⑨扣税凭证不合格的等等。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[不定项选择题]下列业务中,应当征收增值税的是(    )。
  • A.货物期货交易
  • B.银行销售金银
  • C.印刷图书、报纸、杂志
  • D.个人销售自己使用过的物品
  • E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

选项A正确货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。

【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。

【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。

选项D错误自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第4题
[单选题]下列关于增值税的简易征收率的说法,正确的是(    )。
  • A.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%收率征收增值税,可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
  • B.资产管理产品管理人运营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为,按照6%的征收率缴纳增值税
  • C.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率计算缴纳增值税
  • D.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的税率。

【选项A错误】对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

【选项B错误】资产管理产品管理人运营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。

【选项C错误】增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2022年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(    )万元。
  • A.4.33
  • B.6.5
  • C.8.67
  • D.13
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×[(当期简易计税方法计税项目销售额+当期免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额]。

依据题干数据,甲企业当月不得抵扣的进项税额=13×[100÷(100+200)]=4.33(万元)。

                       甲企业当月可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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