题目
[单选题]甲服装厂（一般纳税人）2023年10月销售给乙企业200套服装，不含税价格为500元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生应税行为，价款和折扣额未在同一张发票“金额”拉面注明的，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
依据题干数据，甲服装厂当月的销项税额=500×200×13%=13 000（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
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本题来源：第四章 第1节 增值税制
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业（为一般纳税人）于2023年5月10购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为800万元，已于当月认证，该企业2023年该笔业务准予抵扣的进项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查进项税额。
自2019年4月1日起，纳税人2016年5月1日后取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣。因此，该企业2019年该笔业务准予抵扣的进项税额为800万元。
因此，本题正确答案为选项D。
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第2题
[单选题]下列关于增值税的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项A错误】企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
因此，本题正确答案为选项A。
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第3题
[单选题]下列不属于研发和技术服务的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查增值税的征税范围。
研发和技术服务包括研发服务【选项A】、合同能源管理服务【选项B】、工程勘察勘探服务【选项C】、专业技术服务。
【选项D错误】业务流程管理服务属于信息技术服务。
因此，本题正确答案为选项D。
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第4题
[单选题]下列关于生活服务的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查增值税的征税范围。
【选项A错误】纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化体育服务缴纳增值税。
因此，本题正确答案为选项A。
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第5题
[单选题]某二手车交易公司（为一般纳税人），2024年3月收购旧机动车10辆，支付收购价款70万元；销售旧机动车20辆，取得含税销售额90万元，则该二手车交易公司应缴纳的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。
2023年9月22日至2027年12月31日前，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
依据题干数据，该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷（1+0.5%）×0.5%=0.45（万元）
因此，本题正确答案为选项D。
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