本题来源：第十二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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第1题
[单选题]下列关于企业银行存款管理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批，选项 A 不当选；每月末，会计主管指定由出纳人员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，选项 B 不当选；企业的财务专用章由财务经理保管，办理出纳相关业务中使用的印章由出纳人员自行进行保管，选项 C 不当选。
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第2题
[单选题]下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，而不是经被审计单位管理层或治理层的批准，选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]注册会计师在对库存现金进行审计时，下列说法中，错误的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：监盘库存现金，现金出纳员和被审计单位会计主管人员必须参加，并由注册会计师进行监盘，选项 B 当选；库存现金监盘的时间最好选择在上午上班前和下午下班时，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]被审计单位 2021 年 12 月 31 日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：付款申请单是否经过适当批准只能为付款的真实性提供证据，并不能为调节项提供审计证据，选项 A 不当选。
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第5题
[简答题]在对A 公司 2021 年度财务报表进行审计时，甲注册会计师负责审计货币资金项目，并决定于 2022 年 2 月 10 日对现金进行监盘。A 公司在总部和营业部均设有出纳部门。相关摘录如下：
（1）为顺利监盘库存现金，甲注册会计师在监盘前一天通知 A 公司会计主管人员做好监盘准备。
（2）注册会计师将现金监盘同时用作控制测试和实质性程序。
（3）监盘时，在场的只有注册会计师和出纳人员。
（4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；在甲注册会计师的监督下，由出纳当场盘点现金并填写“库存现金监盘表”。
要求：
针对上述第（1）至（4）项，逐项指出是否存在不当之处，如存在，请提出改进建议。
答案解析
答案解析：
（1）提前通知 A 公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。改进建议：甲注册会计师最好选择在上午上班前或下午下班时实施突击性检查。
（2）没有不当之处。
（3）A 公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。改进建议：现金出纳员和被审计单位主管人员必须参加，并由注册会计师进行监盘。
（4）由出纳编制“库存现金监盘表”的做法不当。改进建议：应当由注册会计师负责编制“库存现金监盘表”。
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