下列有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。-之了课堂

题目

[单选题]下列有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。

A.不得由出纳一人办理货币资金业务的全过程
B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，特殊情况下，经财务总监批准后，收款可不入账

答案解析

答案： D

答案解析：企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账，选项 D 当选。

立即查看答案

本题来源：第十二章奇兵制胜（章节练习）（2024）

点击去做题

拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业银行存款管理的说法中，正确的是（）。

A.企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审批
B.每月末，会计主管指定出纳人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
C.企业的财务专用章由财务经理保管，办理出纳相关业务中使用的印章可以统一由一人进行保管
D.企业应当指定专人定期核对银行账户，至少每月核对一次

答案解析

答案： D

答案解析：企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批，选项 A 不当选；每月末，会计主管指定由出纳人员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，选项 B 不当选；企业的财务专用章由财务经理保管，办理出纳相关业务中使用的印章由出纳人员自行进行保管，选项 C 不当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列不属于银行存款函证涉及的内容是（）。

A.审计客户的银行贷款余额
B.本期银行存款增减净额
C.银行存款余额为零的账户
D.审计客户为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保

答案解析

答案： B

答案解析：银行函证的主要是银行存款的余额，无法函证增减净额，选项 B 当选。

点此查看答案

第3题

[单选题]下列关于岗位职责描述的说法中，错误的是（）。

A.企业借出款必须执行严格的授权批准程序
B.负责银行存款日记账登记的人员与债权债务登记的人员不能是同一人
C.出纳人员不得兼任收入明细账的登记工作
D.对于小型被审计单位，可以由出纳一人办理货币资金业务的全过程

答案解析

答案： D

答案解析：单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，选项 D 当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]针对银行存款审计，下列程序中与货币资金准确性、计价和分摊认定直接相关的有（）。

A.检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确
B.取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表
C.检查银行存款账户余额
D.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项 C，与货币资金存在认定直接相关，不当选，选项 D，与货币资金权利和义务认定直接相关，不当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。

A.企业对于重要货币资金支付业务，应当由总经理签字授权
B.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”
C.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
D.企业现金收入应当及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审批后可以坐支现金

答案解析

答案： B,D

答案解析：企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，选项 A 不当选；财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管或其授权人员保管，选项 C 不当选。

点此查看答案