题目
[不定项选择题]2019 年 1 月 1 日，甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为 300 万元，增值税额为 39 万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧 80 万元，发生技术维护费 50 万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（ ）。（2020）答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：甲公司发生增值税税控系统专用设备技术维护费 50 万元，应计入当期管理费用，选项 A 当选；甲公司购买增值税税控系统支付的增值税额 39 万元应计入固定资产成本，选项 B 不当选；购买增值税税控系统专用设备支付的价款及增值税额 339 万元应计入固定资产成本，选项 C 当选；税控设备的折旧计入当期管理费用，选项 D 当选。
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本题来源：第八章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第2题
[单选题]甲公司于 2022 年 1 月 1 日发行 3 年期分期付息、到期还本的公司债券，债券面值 500 万元，票面年利率为 5%，发行价格为 520 万元。甲公司另支付发行费用 6.12 万元。甲公司按实际利率法确认利息费用，假定该债券的实际利率为 4%。2022 年 12 月 31 日该债券的摊余成本为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：2022 年 1 月 1 日应付债券的摊余成本＝ 520 － 6.12 ＝ 513.88（万元），2022 年12 月 31 日应付债券的摊余成本＝ 513.88×（1 ＋ 4%）－ 500×5% ＝ 509.44（万元），选项 C 当选。
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第3题
[单选题]甲公司于 2021 年 1 月 1 日发行 4 年期一次还本付息的公司债券，债券面值 1 000 万元，票面年利率 5%，发行价格 965.36 万元。甲公司对债券溢折价采用实际利率法进行摊销，假定该债券的实际利率为 6%。该债券 2022 年度应确认的利息费用为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
2021 年度应确认的利息费用＝应付债券期初摊余成本 × 实际利率＝ 965.36×6%＝ 57.92（万元）。由于该债券为到期一次还本付息公司债券，因此，2021 年 12 月 31 日应付债券的摊余成本＝ 965.36 ＋ 57.92 ＝ 1 023.28（万元），2022 年度应确认的利息费用＝ 1 023.28×6% ＝ 61.4（万元），选项 D 当选。相关账务处理如下：
2021 年 1 月 1 日：
借：银行存款 965 .36
应付债券——利息调整 34 .64
贷：应付债券——面值 1 000
2021 年 12 月 31 日：
借：财务费用等 57 .92
贷：应付债券——应计利息 50
——利息调整 7 .92
2022 年 12 月 31 日：
借：财务费用等 61 .4
贷：应付债券——应计利息 50
——利息调整 11 .4
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第4题
[单选题]2022 年 1 月 1 日，甲公司发行分期付息、到期一次还本的 3 年期公司债券，实际收到的款项为 10 300 万元，该债券面值总额为 10 000 万元，票面年利率为 3%。利息于每年年末支付，不考虑其他因素，则甲公司累计应确认的财务费用为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：累计确认的财务费用＝实际支付银行存款－实际收到银行存款＝ 10 000 ＋ 10 000×3%×3 － 10 300 ＝ 600（万元），选项 B 当选。
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第5题
[不定项选择题]对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：自行建造生产经营设备领用原材料，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出，选项 A 当选；因管理不善造成存货被盗、丢失等，按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出，选项 B 不当选；发放职工福利领用自产商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作销项税额处理，不需要作进项税额转出处理，选项 C、D 当选。
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