本题来源：第八章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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第2题
[单选题]甲公司于 2021 年 1 月 1 日发行 4 年期一次还本付息的公司债券，债券面值 1 000 万元，票面年利率 5%，发行价格 965.36 万元。甲公司对债券溢折价采用实际利率法进行摊销，假定该债券的实际利率为 6%。该债券 2022 年度应确认的利息费用为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
2021 年度应确认的利息费用＝应付债券期初摊余成本 × 实际利率＝ 965.36×6%＝ 57.92（万元）。由于该债券为到期一次还本付息公司债券，因此，2021 年 12 月 31 日应付债券的摊余成本＝ 965.36 ＋ 57.92 ＝ 1 023.28（万元），2022 年度应确认的利息费用＝ 1 023.28×6% ＝ 61.4（万元），选项 D 当选。相关账务处理如下：
2021 年 1 月 1 日：
借：银行存款 965 .36
应付债券——利息调整 34 .64
贷：应付债券——面值 1 000
2021 年 12 月 31 日：
借：财务费用等 57 .92
贷：应付债券——应计利息 50
——利息调整 7 .92
2022 年 12 月 31 日：
借：财务费用等 61 .4
贷：应付债券——应计利息 50
——利息调整 11 .4
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第3题
[单选题]下列关于应付股利的相关表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：股东大会或类似机构通过决议宣告发放股票股利时不进行会计处理，当实际发放股票股利时才需要进行会计处理，选项 A 不当选；企业股东大会宣告分配现金股利或利润时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，选项 B 不当选；董事会或类似机构通过分配现金股利的方案时不能确认负债，但是应在附注中披露，选项 C 当选；企业实际支付现金股利或利润时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]2019 年 1 月 1 日，甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为 300 万元，增值税额为 39 万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧 80 万元，发生技术维护费 50 万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（ ）。（2020）答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：甲公司发生增值税税控系统专用设备技术维护费 50 万元，应计入当期管理费用，选项 A 当选；甲公司购买增值税税控系统支付的增值税额 39 万元应计入固定资产成本，选项 B 不当选；购买增值税税控系统专用设备支付的价款及增值税额 339 万元应计入固定资产成本，选项 C 当选；税控设备的折旧计入当期管理费用，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，从事旅游行业，选择差额征税方式计算交纳增值税。2022 年甲公司向旅游者收取不含税价款 200 万元，增值税税率为 6%。2022 年支付给其他接团旅游企业的旅游费用为 74.2 万元，其中因允许扣减销售额而减少的销项税额为 4.2 万元。该公司采用总额法确认收入。假定不考虑其他因素，甲公司 2022 年的会计处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：
甲公司为增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税，其会计处理如下：
借：银行存款 212
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 12
借：主营业务成本 70
应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 4 .2
贷：应付账款 74 .2
因此，选项 B、C 当选。
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