计算甲公司外购零部件的经济订货量、与批量有关的总成本、外购零部件的全年总 成本。
计算甲公司自制零部件的经济生产批量、与批量有关的总成本、自制零部件的全年总成本。(加工设备在设备使用期内按平均年成本法分摊设备成本)
判断甲公司应该选择外购方案还是自制方案,并说明原因。
外购零部件的单位储存变动成本= 100×10% = 10(元)
外购零部件的经济订货批量= 120(件)
外购零部件与批量有关的总成本= 1 200(元)
外购零部件的全年总成本= 100×3 600 + 1 200 = 361 200(元)
自制零部件的单位变动成本= 50 + 100×0.1 = 60(元)
自制零部件的单位储存变动成本= 60×10% = 6(元)
每日耗用量= 3 600÷360 = 10(件)
自制零部件的经济生产批量= 1 200(件)
自制零部件与批量有关的总成本= 2 400(元)
设备使用期内的平均年成本= 100 000÷(P/A,10%,5)= 100 000÷3.7908 = 26 379.66(元)
自制零部件的全年总成本= 60×3 600 + 2 400 + 25 000×4 + 26 379.66 = 344 779.66(元)


甲公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为 20 000 元,有价证券的年利率为 8%。在最 佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的总成本为( )元。
方法一:在存货模式下,达到最佳现金持有量时,机会成本等于交易成本,即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的 2 倍。机会成本= 20 000÷2×8% = 800
(元),所以,与现金持有量相关的现金使用总成本= 2×800 = 1 600(元)。方法二:
最佳现金持有量= 20 000(元),2×T×F = 32 000 000
(元),最小相关总成本
= 1 600(元)。

由于短期金融负债大于波动性流动资产,所以可以判断该企业采用的是激进型营运资本筹资策略,选项 A 不当选;激进型筹资策略下稳定性流动资产部分来源于长期资金, 选项 B 不当选;激进型筹资策略下短期金融负债不但融通临时性流动资产的需要,还解决部分长期性资产的资金需要,选项 C 当选;在营业低谷时激进型营运资本筹资策略的易变现率小于1,选项D当选。

甲公司采用随机模式进行现金管理,确定最低现金持有量是 10 万元,现金返回线是 40 万元, 下列操作中,正确的有( )。
现金持有量的上限 H = 3R - 2L = 3×40 - 2×10 = 100(万元),现金持有量的下限为 10 万元;持有的现金余额位于上下限之内,则不需要进行现金与有价证券之间的转换,如果不在此范围内则需要进行现金与有价证券之间的转换,使现金持有量返回至 40 万元。


(2020)甲公司是一家化工生产企业,生产需要 X 材料。该材料价格 2 300 元 / 吨,年需求量 3 600 吨(一年按 360 天计算)。一次订货成本 600 元,单位储存成本 300 元 / 年, 缺货成本每吨 1 000 元,运费每吨 200 元。
材料集中到货,正常到货概率为 80%,延迟 1 天到货概率为 10%,延迟 2 天到货概率为 10%。假设交货期内材料总需求量根据每天平均需求量计算。如果设置保险储备,则以每天平均需求量为最小单位。
经济订货量== 120(吨)
年订货次数= 3 600÷120 = 30(次)
与批量相关的年存货总成本= 36 000(元)
平均每日耗用量= 3 600÷360 = 10(吨 / 天)
①不设置保险储备:
缺货量= 10×10% + 2×10×10% = 3(吨)
与保险储备相关的总成本=缺货成本+保险储存成本= 3×30×1 000 + 0 = 90 000(元)
②设置保险储备为 10 吨:
缺货量= 10×10% = 1(吨)
与保险储备相关的总成本=缺货成本+保险储存成本
= 1×30×1 000 + 10×300 = 33 000(元)
③设置保险储备 20 吨:
缺货量= 0
与保险储备相关的总成本=缺货成本+保险储存成本= 0 + 20×300 = 6 000(元)
当保险储备设置为 20 吨时,与保险储备相关的总成本最低,因此最佳保险储备量为 20 吨。

