题目
[不定项选择题]甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为 200 万元，营业低谷时的易变现率为 110%。下列各项说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：
营业低谷时的易变现率为 110%，说明公司采取的是保守型筹资策略，选项 A、D 不当选。保守型筹资策略下，稳定性流动资产全部来源于长期资金，选项 B 当选。营业低谷时的易变现率为 110%，长期资金来源－长期资产＝ 200×110% ＝ 220（万元），在营业 低谷时，波动性流动资产为 0，公司的稳定性流动资产为 200 万元，则会有 20 万元（220 － 200）的闲置资金。选项 C 当选。
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本题来源：第十一章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]A 公司按 8% 的年利率向银行借款 800 万元，期限一年，银行要求保留 10% 的补偿性余额， 存款利率为 2%，则该项借款的有效年利率为（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
实际利息＝ 800×8% － 800×10%×2% ＝ 62.4（万元），实际借款额＝ 800×（1 － 10%）＝ 720（万元），有效年利率＝ 62.4÷720 ＝ 8.67%。
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第2题
[单选题]甲公司目前处于生产经营的旺季，资产总额为 20 000 万元，其中长期资产为 8 000 万元， 流动资产为 12 000 万元。短期金融负债为 7 200 万元，则甲公司目前的易变现率为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：长期资金来源＝资产总额－短期金融负债＝ 20 000 － 7 200 ＝ 12 800（万元），易变现率＝（长期资金来源－长期资产）÷ 流动资产＝（12 800 － 8 000）÷12 000 ＝ 40%。
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第3题
[单选题]甲公司向乙银行取得一年期贷款 480 万元，按 5% 计算全年利息，银行要求贷款本息分 12 个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：在加息法付息的条件下，有效年利率大约相当于报价利率的 2 倍。
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第4题
[不定项选择题]甲公司的波动性流动资产为 150 万元，经营性流动负债为 20 万元，短期金融负债为 170 万元。下列关于该企业营运资本筹资策略的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
由于短期金融负债大于波动性流动资产，所以可以判断该企业采用的是激进型营运资本筹资策略，选项 A 不当选；激进型筹资策略下稳定性流动资产部分来源于长期资金， 选项 B 不当选；激进型筹资策略下短期金融负债不但融通临时性流动资产的需要，还解决部分长期性资产的资金需要，选项 C 当选；在营业低谷时激进型营运资本筹资策略的易变现率小于1，选项D当选。
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第5题
[不定项选择题]已知某企业在营业高峰期，波动性流动资产 200 万元，经营性流动负债 100 万元，金融性流动负债 100 万元，下列说法中，正确的有（ ）。（2018）答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：由于在营业高峰期波动性流动资产大于金融性流动负债，所以该企业采取的是保守型筹资策略，选项 A 当选；在保守型筹资策略下，营业低谷时其易变现率大于 1，营业高峰时易变现率小于 1，选项 C 当选，选项 B 不当选；在保守型筹资策略下，营业低谷时长期资金来源满足稳定性流动资产和长期资产的需求之后还有剩余，选项 D 当选。
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