题目
[不定项选择题]甲公司的波动性流动资产为 150 万元，经营性流动负债为 20 万元，短期金融负债为 170 万元。下列关于该企业营运资本筹资策略的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
由于短期金融负债大于波动性流动资产，所以可以判断该企业采用的是激进型营运资本筹资策略，选项 A 不当选；激进型筹资策略下稳定性流动资产部分来源于长期资金， 选项 B 不当选；激进型筹资策略下短期金融负债不但融通临时性流动资产的需要，还解决部分长期性资产的资金需要，选项 C 当选；在营业低谷时激进型营运资本筹资策略的易变现率小于1，选项D当选。
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本题来源：第十一章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司按“2/20、N/40”的信用条件购进材料一批，则该公司放弃现金折扣的机会成本（一 年按 360 天且按单利计算）为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：放弃现金折扣的机会成本＝ [2%÷（1 － 2%）]×[360÷（40 － 20）] ＝ 36.73%。
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第2题
[单选题]甲公司采用随机模式进行现金管理，现金余额最低为 1 000 万元，现金返回线为 5 000 万元，现金余额控制的上限应该是（ ）万元。（2021）答案解析
答案：
D
答案解析：现金存量的上限 H ＝ 3R － 2L ＝ 3×5 000 － 2×1 000 ＝ 13 000（万元）。
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第3题
[不定项选择题]在其他条件不变的情况下，下列选项中，会提高放弃现金折扣的成本的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
放弃现金折扣的机会成本＝ [ 折扣百分比 ÷（1 －折扣百分比）]×[360÷（信用期 －折扣期）]，延长信用期，会使分母变大，使机会成本减少，选项 B 不当选；信用期和折扣期等量延长，公式的分母不变，公式的计算结果不变，选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]甲公司采用随机模式进行现金管理，确定最低现金持有量是 10 万元，现金返回线是 40 万元， 下列操作中，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
现金持有量的上限 H ＝ 3R － 2L ＝ 3×40 － 2×10 ＝ 100（万元），现金持有量的下限为 10 万元；持有的现金余额位于上下限之内，则不需要进行现金与有价证券之间的转换，如果不在此范围内则需要进行现金与有价证券之间的转换，使现金持有量返回至 40 万元。
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第5题
[不定项选择题]已知某企业在营业高峰期，波动性流动资产 200 万元，经营性流动负债 100 万元，金融性流动负债 100 万元，下列说法中，正确的有（ ）。（2018）答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：由于在营业高峰期波动性流动资产大于金融性流动负债，所以该企业采取的是保守型筹资策略，选项 A 当选；在保守型筹资策略下，营业低谷时其易变现率大于 1，营业高峰时易变现率小于 1，选项 C 当选，选项 B 不当选；在保守型筹资策略下，营业低谷时长期资金来源满足稳定性流动资产和长期资产的需求之后还有剩余，选项 D 当选。
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