方法一：在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的 2 倍。机会成本＝ 20 000÷2×8% ＝ 800
（元），所以，与现金持有量相关的现金使用总成本＝ 2×800 ＝ 1 600（元）。方法二：
最佳现金持有量
＝ 20 000（元），2×T×F ＝ 32 000 000
（元），最小相关总成本
＝ 1 600（元）。
甲公司目前处于生产经营的旺季，资产总额为 20 000 万元，其中长期资产为 8 000 万元， 流动资产为 12 000 万元。短期金融负债为 7 200 万元，则甲公司目前的易变现率为（ ）。
假设 A 公司每年需要甲材料 9 000 吨，每吨年储存成本为 16 元，一次订货成本为 80 元， 则相邻两次订货最佳的订货周期为（ ）天。（一年按 360 天计算）
经济订货量
300（吨），年最佳订货次数＝ 9 000÷300
＝ 30（次），最佳的订货周期＝ 360÷30 ＝ 12（天）。
（2020）甲公司是一家化工生产企业，生产需要 X 材料。该材料价格 2 300 元 / 吨，年需求量 3 600 吨（一年按 360 天计算）。一次订货成本 600 元，单位储存成本 300 元 / 年， 缺货成本每吨 1 000 元，运费每吨 200 元。
材料集中到货，正常到货概率为 80%，延迟 1 天到货概率为 10%，延迟 2 天到货概率为 10%。假设交货期内材料总需求量根据每天平均需求量计算。如果设置保险储备，则以每天平均需求量为最小单位。
经济订货量＝
＝ 120（吨）
年订货次数＝ 3 600÷120 ＝ 30（次）
与批量相关的年存货总成本
＝ 36 000（元）
平均每日耗用量＝ 3 600÷360 ＝ 10（吨 / 天）
①不设置保险储备：
缺货量＝ 10×10% ＋ 2×10×10% ＝ 3（吨）
与保险储备相关的总成本＝缺货成本＋保险储存成本＝ 3×30×1 000 ＋ 0 ＝ 90 000（元）
②设置保险储备为 10 吨：
缺货量＝ 10×10% ＝ 1（吨）
与保险储备相关的总成本＝缺货成本＋保险储存成本
＝ 1×30×1 000 ＋ 10×300 ＝ 33 000（元）
③设置保险储备 20 吨：
缺货量＝ 0
与保险储备相关的总成本＝缺货成本＋保险储存成本＝ 0 ＋ 20×300 ＝ 6 000（元）
当保险储备设置为 20 吨时，与保险储备相关的总成本最低，因此最佳保险储备量为 20 吨。
甲公司是一家机械加工企业，产品生产需要某种材料，年需求量为 720 吨（一年按 360 天 计算）。该公司材料采购实行供应商招标制度，年初选定供应商并确定材料价格，供应商根据甲公司指令发货，运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择，相关资料如下：
方案一：选择A供应商，材料价格为每吨3 000元，每吨运费100元，每次订货还需支付返空、 路桥等固定运费 500 元。材料集中到货，正常情况下从订货至到货需要 10 天，正常到货的概率为 50%，延迟 1 天到货的概率为 30%，延迟 2 天到货的概率为 20%。当材料缺货时， 每吨缺货成本为 50 元。如果设置保险储备，以一天的材料消耗量为最小单位。材料单位储存成本为 200 元 / 年。
方案二：选择当地 B 供应商，材料价格为每吨 3 300 元，每吨运费 20 元，每次订货还需支付固定运费 100 元。材料在甲公司指令发出当天即可送达，但每日最大送货量为 10 吨。 材料单位储存成本为 200 元 / 年。
①经济订货量
＝ 60（吨）
【提示】运费是每吨材料的运费，而不是按订货次数发生的运费，故不构成单位订货变动成本，应当计入材料的购置成本中。
②日需求量＝ 720÷360 ＝ 2（吨）
最佳订货次数＝ 720÷60 ＝ 12（次）
不设置保险储备：
缺货成本＋保险储备＝（2×30% ＋ 2×2×20%）×50×12 ＋ 0 ＝ 840（元）
设置保险储备为 2 吨：
缺货成本＋保险储备＝ 2×20%×50×12 ＋ 2×200 ＝ 640（元）
设置保险储备为 4 吨：
缺货成本＋保险储备＝ 0 ＋ 4×200 ＝ 800（元）
当设置 2 吨保险储备时的缺货成本与保险储备成本之和最低，最合理的保险储备量为 2 吨。
③与经济订货量相关的成本
＝ 12 000（元）
购置成本＝ 720×（3 000 ＋ 100）＝ 2 232 000（元）
方案一的总成本＝ 12 000 ＋ 2 232 000 ＋ 640 ＝ 2 244 640（元）
经济订货量
＝ 30（吨）
与经济订货量相关的成本
＝ 4 800（元）
购置成本＝ 720×（3 300 ＋ 20）＝ 2 390 400（元）
方案二的总成本＝ 4 800 ＋ 2 390 400 ＝ 2 395 200（元）
