题目
[单选题]公司营运资本筹资策略拟从激进型转为保守型，下列各项措施符合转型要求的是（ ）。
（2023）答案解析
答案：
C
答案解析：营运资本筹资策略从激进型转为保守型，会导致临时性负债减少，且小于波动性流动资产。长期借款购置固定资产会同时增加长期资金来源和长期资产，不改变营运资本筹资策略，选项 A 不当选。增加短期借款购买原材料会同时增加临时性负债和波动性流动资产，不改变营运资本筹资策略，选项 B 不当选。增发公司股票偿还短期借款减少了临时性负债，有利于向保守型筹资策略转型，选项 C 当选。发行长期债券回购公司股票，长期资金来源保持不变，不改变营运资本筹资策略，选项 D 不当选。
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本题来源：第十一章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司拟开展一个新项目，需借入资金 2 700 万元。由于贷款银行要求将贷款数额的 10% 作为补偿性余额，故该公司需向银行申请的贷款数额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：申请的贷款数额＝ 2 700÷（1 － 10%）＝ 3 000（万元）。
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第2题
[单选题]甲公司向乙银行取得一年期贷款 480 万元，按 5% 计算全年利息，银行要求贷款本息分 12 个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：在加息法付息的条件下，有效年利率大约相当于报价利率的 2 倍。
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第3题
[单选题]甲公司采用随机模式进行现金管理。最低现金持有量 100 万元，现金返回线 150 万元。假 设某日甲公司的现金余额是 280 万元，下列操作中正确的是（ ）。（2018）
答案解析
答案：
C
答案解析：
现金持有上限 H ＝ 3R － 2L ＝ 3×150 － 2×100 ＝ 250（万元），现金余额 280 万元， 超过现金持有量上限 250 万元，应使现金持有量回落至现金返回线，因此应买入有价证券 280 － 150 ＝ 130（万元）。
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第4题
[不定项选择题]甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产为 200 万元，营业低谷时的易变现率为 110%。下列各项说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：
营业低谷时的易变现率为 110%，说明公司采取的是保守型筹资策略，选项 A、D 不当选。保守型筹资策略下，稳定性流动资产全部来源于长期资金，选项 B 当选。营业低谷时的易变现率为 110%，长期资金来源－长期资产＝ 200×110% ＝ 220（万元），在营业 低谷时，波动性流动资产为 0，公司的稳定性流动资产为 200 万元，则会有 20 万元（220 － 200）的闲置资金。选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]在经济订货量模型下，下列各项成本中，属于与存货经济批量有关的成本有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
在经济订货量模型下，与存货经济批量有关的成本包括订货变动成本和储存变动 成本。订货差旅费属于订货变动成本，选项 A 当选；存货占用资金的应计利息属于储存变动成本，选项 D 当选。采购机构的基本开支属于订货固定成本，仓库折旧属于储存固定成本， 选项 B、C 不当选。
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