甲公司拟开展一个新项目，需借入资金 2 700 万元。由于贷款银行要求将贷款数额的 10% 作为补偿性余额，故该公司需向银行申请的贷款数额为（ ）万元。
A 公司按 8% 的年利率向银行借款 800 万元，期限一年，银行要求保留 10% 的补偿性余额， 存款利率为 2%，则该项借款的有效年利率为（ ）。
实际利息＝ 800×8% － 800×10%×2% ＝ 62.4（万元），实际借款额＝ 800×（1 － 10%）＝ 720（万元），有效年利率＝ 62.4÷720 ＝ 8.67%。
甲公司是一家设备制造企业，常年大量使用某种零部件。该零部件既可以外购，也可以自制。 如果外购，零部件单价为 100 元 / 件，每次订货的变动成本为 20 元，订货的固定成本较小， 可以忽略不计。如果自制，有关资料如下：
（1）需要购买一套价值为 100 000 元的加工设备，该设备可以使用 5 年，使用期满无残值。
（2）需要额外聘用 4 名操作设备的工人，工人采用固定年薪制，每个工人的年薪为 25 000 元。
（3）每次生产准备成本为 400 元，每日产量为 15 件。
（4）生产该零部件需要使用加工其他产品剩下的一种边角料，每个零部件耗用边角料 0.1 千克。公司每年产生该种边角料 1 000 千克，如果对外销售，单价为 100 元 / 千克。
（5）除上述成本外，自制零部件还需发生单位变动成本 50 元。 该零部件的全年需求量为 3 600 件，每年按 360 天计算。公司的资金成本为 10%，除资金成本外，不考虑其他储存成本。
外购零部件的单位储存变动成本＝ 100×10% ＝ 10（元）
外购零部件的经济订货批量
＝ 120（件）
外购零部件与批量有关的总成本
＝ 1 200（元）
外购零部件的全年总成本＝ 100×3 600 ＋ 1 200 ＝ 361 200（元）
自制零部件的单位变动成本＝ 50 ＋ 100×0.1 ＝ 60（元）
自制零部件的单位储存变动成本＝ 60×10% ＝ 6（元）
每日耗用量＝ 3 600÷360 ＝ 10（件）
自制零部件的经济生产批量
＝ 1 200（件）
自制零部件与批量有关的总成本
＝ 2 400（元）
设备使用期内的平均年成本＝ 100 000÷（P/A，10%，5）＝ 100 000÷3.7908 ＝ 26 379.66（元）
自制零部件的全年总成本＝ 60×3 600 ＋ 2 400 ＋ 25 000×4 ＋ 26 379.66 ＝ 344 779.66（元）
