题目
[不定项选择题]下列各项中，属于预防性控制的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项 A、B 涉及职责分离控制和业务流程的授权控制，其目的均是为了防止错报的发生，属于预防性控制，均当选；选项 C、D 所述控制活动的目的均是为了发现流程中可能发生的错报，属于检查性控制，均不当选。
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本题来源：第七章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]以下有关项目组内部讨论的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：在跨地区审计中，每个重要地区项目组的关键成员都应该参加讨论，但不要求所有成员每次都参与项目组讨论。选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，属于内部控制固有局限性的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项 B 属于信息技术本身的原因，不是内部控制的固有局限性。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，不当选。这些限制包括：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制无效，选项 A 当选；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，选项 C 当选；（3）被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥，选项 D当选；（4）当实施某项控制的成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施；（5）对不经常发生或未预计到的业务，原有的控制可能不适用等。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，通常可能导致财务报表层次重大错报风险的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：财务总监参与财务报表的编制工作，缺乏必要的胜任能力可能导致财务报表层次重大错报风险，选项 A 当选；选项 B 将影响的是长期资产的准确性、计价和分摊认定，与导致认定层次的重大错报风险相关，不当选；管理层缺乏诚信产生的重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定，选项 C 当选；选项 D 会影响的是营业收入的发生认定，与认定层次的重大错报风险相关，不当选。
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