题目
[不定项选择题]下列各项中，属于内部控制固有局限性的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项 B 属于信息技术本身的原因，不是内部控制的固有局限性。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，不当选。这些限制包括：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制无效，选项 A 当选；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，选项 C 当选；（3）被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥，选项 D当选；（4）当实施某项控制的成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施；（5）对不经常发生或未预计到的业务，原有的控制可能不适用等。
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本题来源：第七章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第2题
[单选题]以下有关其他审计程序的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：对新的审计业务，注册会计师应在业务承接阶段对被审计单位及其环境有一个初步的了解，以确定是否承接该业务，选项 B 当选。
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第4题
[单选题]下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：注册会计师应当将舞弊导致的重大错报风险、管理层凌驾于控制之上的风险及超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险评估为特别风险，选项 B 中与实际控制人之间进行的重要子公司转让，属于超出了正常经营的事项，并且二者之间为关联方关系，当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于评估重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境等方面一样，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终，选项 D 不当选。
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