兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，选项A不当选；收到退回多交的土地增值税，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，选项B不当选；企业在项目全部竣工前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目，选项C不当选；企业转让作为固定资产核算的土地使用权及地上建筑物时，资产处置收益中应扣除应交纳的土地增值税，选项D当选。
下列关于小规模纳税人增值税业务的账务处理中，错误的是（ ）。
企业发生增值税税控系统专用设备的技术维护费允许在应纳税额中全额抵减的，应将抵减的增值税应纳税额通过“应交税费——应交增值税”科目核算，选项A当选。
为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。
选项C，“未交增值税”是与“应交增值税”平行的二级明细科目；
选项E，关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，它不属于“应交增值税”明细科目下设置的专栏。
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5年真题与3套密卷
企业缴纳的下列税金中，须通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
企业按规定应缴的城市维护建设税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”，选项D当选。
企业缴纳的下列税金中，无须通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
无须通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、车辆购置税，选项A、B当选。
事项（1），初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费 —— 应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人），贷记“管理费用”等，选项C当选；
事项（2），增值税税控系统技术维护费按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费 —— 应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人），贷记“管理费用”等，选项B不当选；
事项（3），企业交纳的资源税计入“税金及附加”，选项D不当选；
事项（4），企业交纳的印花税计入“税金及附加”，选项A不当选。
