本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项D错误】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得从销项税额中抵扣其进项税额。

因此，本题正确答案为选项ABC。

本题考查增值税应纳税额的计算、增值税的纳税义务发生时间。

采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本月应收取含税价款45 200元，以45 200元为基础计算甲食品厂10月销售饮料的销项税额。

依据题干数据，甲食品厂10月销售饮料的销项税额=45 200÷（1+13%）×13%=5 200（元）。

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据，甲食品厂10月销售袋装食品的销项税额=678 000÷（1+13%）×13%=78 000（元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算。

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。已经抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理。

依据题干数据，甲食品厂10月作进项税额转出的税额=14 000×13%=1 820（元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据，甲食品厂10月销项税额=45 200÷（1+13%）×13%+678 000÷（1+13%）×13%=83 200（元）。

                        甲食品厂10月进项税额=21 000+6 500+975=28 475（元）

                        甲食品厂10月应纳增值税=83 200-28 475+1 820=56 545（元）

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

依据题干数据，业务招待费发生额的60%=100×60%=60（万元），销售收入的5‰=2 000×5‰=10（万元），两者比较10万元＜60万元，所以按照10万元扣除。

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

依据题干数据，允许扣除的职工福利费支出金额为200×14%=28（万元），不允许税前扣除的金额为50-28=22（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

依据题干数据，职工教育经费和工会经费允许税前扣除的限额：200×（8%+2%）=20（万元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业所得税中禁止税前扣除的项目包括：

①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

②企业所得税税款。

③税收滞纳金。【选项A】

④罚金、罚款和被没收财物的损失。

⑤非公益性捐赠支出。

⑥赞助支出。

⑦未经核定的准备金支出。【选项B】

⑧除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费。

⑨企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的。

⑩企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

⑪企业对外投资期间持有的投资资产成本。 

⑫企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。

⑬企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。

⑭企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。

⑮企业的不征税收入用于支出所形成的费用。

⑯烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。

⑰企业按照投资资产处理，购买的用于收藏、展示、保值增值的文物、艺术品。

⑱与取得收入无关的其他支出。

⑲国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。

因此，本题正确答案为选项AB。

本题考查企业所得税税收优惠。

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

依据题干数据，企业当年购置并实际使用的环境保护专用设备可以在当年的应纳税额中抵免：500×10%=50（万元）。

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税税收优惠。

企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

依据题干数据，该企业2024年度允许税前扣除的工资、薪金数额=200+50=250（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查企业所得税的税前扣除。 

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

依据题干数据，该企业2024年度准予税前扣除的职工福利费=200×14%=28（万元），不得税前扣除的职工福利费=60-28=32（万元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

依据题干数据，该企业2024年度准予扣除的补充医疗保险费=200×5%=10（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

依据题干数据，该企业2024年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费=2 000×15%=300（万元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查企业所得税税收优惠。

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

依据题干数据，该企业至多可以抵免2024年的应纳所得税额500×10%=50（万元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查消费税应纳税额的计算。

纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

依据题干数据，业务（1）当月应缴纳的消费税税额=（180×150÷10 000+650×56%）×70%+80×150÷10 000+380×56%=256.69+214=470.69（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算、消费税应纳税额的计算。

纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算增值税应纳税额，不得抵扣任何税额，计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×税率。

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。

进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

依据题干数据，业务（2）应缴纳的消费税=（300+8）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=145.2（万元）。

                        业务（2）应缴纳的增值税=[（300+8）×（1+10%）+145.2]×13%=62.92（万元）。

                        业务（2）应缴纳的增值税、消费税税额合计=145.2+62.92=208.12（万元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查消费税应纳税额的计算。

自设非独立核算门市部计税的规定。纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量征收消费税。

依据题干数据，业务（3）应缴纳的消费税额=900×56%+200×150÷10 000=507（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查消费税应纳税额的计算。

业务（4）中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，按照当期生产领用量抵扣外购已税烟丝已纳消费税。

依据题干数据，甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470.69+507-165×30%×80%=938.09（万元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查消费税应纳税额的计算。

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：应纳税额=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。

依据题干数据，乙厂应补缴的消费税=（95+20）÷（1-30%）×30%=49.29（万元）。

因此，本题正确答案为选项D。